De federale regering werkt aan een nieuwe regeling waarbij meerwaarden op financiële activa onderworpen worden aan belasting. Volgens het wetsontwerp dat recent ingekeken werd door De Tijd, wordt een tarief van 10% voorgesteld op de gerealiseerde meerwaarde op onder meer aandelen, obligaties, fondsen, cryptoactiva en buitenlandse valuta.
Vrijstellingen en uitzonderingen
Er komt een algemene vrijstelling van 10.000 euro. Voor aandeelhouders met een zogenaamd ‘aanmerkelijk belang’ – vanaf 20% – wordt een aparte vrijstellingsdrempel van 1 miljoen euro voorzien. Op het deel van de meerwaarde boven dat bedrag wordt een progressieve belasting toegepast, met tarieven die oplopen van 1,25% tot maximaal 10%. Hoe die tariefschijven precies verdeeld zijn, is op dit moment nog niet definitief vastgelegd. De 20%-drempel wordt niet individueel beoordeeld, maar berekend op het gezamenlijke belang van een familie tot in de vierde graad, en dit tot tien jaar terug.
Verder zijn er vrijstellingen voor onder meer pensioenfondsen, groepsverzekeringen, fiscale pensioenspaarproducten en aandelen waarvoor belastingvermindering voor start-ups en kmo’s werd toegekend. Ook familiale schenkingen vallen buiten de regeling.
Langetermijnvrijstelling voor particuliere beleggers
Opvallend is de invoering van een vrijstelling voor wie financiële activa langer dan tien jaar aanhoudt. Dit ‘bijzonder regime’ is bedoeld om particulieren te stimuleren tot lange termijn beleggingen. Het geldt echter niet voor wie een aanmerkelijk belang bezit. De vrijstelling is politiek gevoelig, aangezien ze afwijkt van het regeerakkoord en op kritiek stuit bij bepaalde coalitiepartners.
Praktische toepassing
De meerwaarde wordt berekend op basis van de waarde op 31 december 2025, of van de aankoopkoers indien die hoger ligt. Kosten en belastingen worden niet in mindering gebracht. De inning zal verlopen via de banken. Wie een vrijstelling of verlies wil inroepen, moet dat doen via de belastingaangifte.
Opmerkelijk is dat belastingplichtigen ook kunnen kiezen om vrijstellingen niet te gebruiken en bepaalde inkomsten dus niet aan te geven. Zo wil de regering vermijden dat deze maatregel leidt tot een vermogenskadaster, een kritiek die eerder geuit werd.
De teksten vormen het vertrekpunt voor verdere politieke onderhandelingen. De federale regering streeft naar een akkoord tegen 1 juli.
Professioneel advies aanbevolen
De meerwaardebelasting is technisch complex en onderhevig aan verdere politieke discussie. Voor aandeelhouders, beleggers en vermogensplanners is het aangewezen om tijdig na te gaan welke impact de voorgestelde regeling kan hebben.
Wilt u weten wat deze fiscale wijziging betekent voor uw situatie of voor uw cliënten? Bloom Law adviseert u graag bij een heldere analyse en strategische voorbereiding.
Bron: De Tijd, 24 april 2025
