Regularisatie van onverklaarbaar vermogen opnieuw mogelijk – maar een stuk duurder
Vanaf 8 augustus 2025 kunnen Belgische burgers opnieuw vermogen regulariseren waarvan de herkomst niet (meer) aangetoond kan worden. Dat geldt zowel voor zelf opgebouwd kapitaal als voor bedragen die via erfenis of schenking verkregen zijn. De nieuwe regeling voorziet in een permanent wettelijk kader, maar het financiële prijskaartje is aanzienlijk zwaarder dan bij eerdere regularisatierondes.
Geen gunsttarief meer voor wie niets misdeed
Het regeerakkoord voorzag aanvankelijk in een gunstmaatregel voor erfgenamen en begiftigden die te goeder trouw geld ontvingen waarvan de oorsprong niet meer te achterhalen viel. Denk aan een tweede verblijf in het buitenland dat geërfd werd, of buitenlandse rekeningen op naam van een ouder die pas na overlijden toegankelijk worden.
Die voorziene verlaging van het boetetarief met vijf procentpunten werd echter geschrapt. Hierdoor worden erfgenamen en begiftigden nu op dezelfde manier behandeld als belastingplichtigen die bewust hun fiscale verplichtingen hebben ontdoken. Een juridische nuancering op basis van betrokkenheid bij de feiten ontbreekt, wat aanleiding geeft tot discussie.
Hoeveel blijft er over na regularisatie?
De financiële impact van regularisatie hangt af van het soort inkomsten, de ouderdom ervan en of het kapitaal al dan niet fiscaal verjaard is. Enkele voorbeelden:
- Voor fiscaal verjaard kapitaal (ouder dan 7 jaar) geldt een tarief van 45%. Wie bijvoorbeeld 100.000 euro regulariseert, houdt 55.000 euro over.
- Voor niet-verjaarde inkomsten (minder dan 7 jaar oud) geldt eerst de gewone belastingheffing, aangevuld met een boete van 30%:
- Bij dividendinkomsten: 30% belasting + 30% boete = 60%, resterend bedrag: 80.000 euro op 200.000 euro.
- Bij beroepsinkomsten (hoogste schijf): 50% belasting + 30% boete = 80%, resterend bedrag: slechts 40.000 euro op 200.000 euro.
Daarbovenop kan in bepaalde gevallen ook erfbelasting verschuldigd zijn.
Een permanent kader, maar de kostprijs blijft hoog
Met deze regeling wordt voor het eerst gekozen voor een permanent wettelijk kader, in plaats van tijdelijke regularisatierondes. Dat biedt rechtszekerheid voor mensen die geconfronteerd worden met kapitaal waarvan de oorsprong onduidelijk is, zoals bij nalatenschappen of buitenlandse schenkingen.
Toch rijst de vraag of mensen niet zullen wachten tot het vermogen verjaard is, om zo het zware tarief van 80% te vermijden. In de tussentijd bestaat wel het risico op fiscale detectie, wat alsnog leidt tot onderhandelingen met de fiscus – zonder enige garantie op mildere voorwaarden.
Behoefte aan regularisatieadvies?
Heeft u of uw cliënt te maken met onverklaarbare buitenlandse vermogensbestanddelen of geërfd kapitaal waarvan de oorsprong onduidelijk is? Bij Bloom Law begeleiden we u bij elke stap van een fiscale regularisatie. We analyseren samen uw dossier en onderhandelen waar nodig met de fiscus om tot de meest efficiënte oplossing te komen.
Neem contact met ons op voor strategisch advies bij fiscale procedures en regularisaties:
Bron: HLN, 4 augustus 2025, interview met Michel Maus (Bloom Law)
