De Vlaamse belastingaangifte bevat dit jaar maar liefst 839 verschillende codes. Vergeleken met vorig jaar zijn er 24 codes verdwenen, maar door nieuwe fiscale maatregelen zijn er ook 30 nieuwe bijgekomen. Dit maakt de aangifte weer wat complexer, ondanks politieke beloften om het systeem te vereenvoudigen.
De meeste nieuwe codes zijn bedoeld om bepaalde fiscale gunstregimes beter te controleren, zoals die voor fietsvergoedingen, vergoedingen voor vrijwilligers bij de brandweer en civiele bescherming, overuren, flexi-jobs, enzovoort.
Hier volgen de belangrijkste wijzigingen:
Overuren
De overheid biedt een fiscaal voordeel voor wie overuren werkt bij zijn werkgever. Bij vrijwillige overuren “zonder overwerktoeslag” wordt het extra inkomen van de werknemer vrijgesteld van belasting, met een maximum van 120 uren per jaar. Werkgevers moeten dit inkomen nu expliciet aangeven in de aangifte (code 1369).
Ook voor overuren “met overwerktoeslag” geldt nu een aangifteplicht. Deze uren zijn niet vrijgesteld, maar er geldt wel een belastingvermindering. In principe mag je maximaal 180 overuren met overwerktoeslag werken (code 1305). Voor bepaalde sectoren geldt een hogere grens: in de horeca is dat maximaal 360 uren in 2024 (code 1317) en in de bouwsector 280 uren (code 1328).
Flexi-jobs
Flexi-jobbers worden op hun flexi-loon niet belast. Gepensioneerden kunnen zonder beperking belastingvrij bijverdienen, maar voor niet-gepensioneerden is er sinds 2024 een grens. Het maximaal vrijgestelde flexi-loon bedraagt 12.000 euro per jaar. Als dit bedrag wordt overschreden, wordt het surplus belast in de personenbelasting. Niet-gepensioneerde flexi-jobbers moeten hun flexi-inkomsten nu aangeven in een aparte code in de aangifte (code 1262).
Werkbonus
De werkbonus is een belastingvermindering voor werknemers met een laag loon (maximaal 2.000 euro bruto per maand). De bonus wordt berekend op de werkgeversbijdrage voor sociale zekerheid en bestaat uit twee delen: 33,14% belastingvermindering op het eerste deel en 52,54% op het tweede deel. Hiervoor moeten aparte codes ingevuld worden in de aangifte (code 1284 en 1360).
Vrijwilligers bij brandweer, civiele bescherming of ambulancediensten
Vrijwilligers bij de brandweer, civiele bescherming of ambulancediensten hebben recht op een belastingvrije vergoeding. In 2024 bedraagt deze vergoeding maximaal 7.310 euro. Tot nu toe hoefden deze vergoedingen niet aangegeven te worden in de belastingaangifte, maar om dit beter te controleren, moeten deze inkomsten nu wel expliciet worden vermeld (code 1391).
Fietsvergoedingen
Wie een bedrijfsfiets heeft of een fietsvergoeding ontvangt om naar het werk te fietsen, wordt in principe niet belast op dit voordeel. De toekenning van een bedrijfsfiets is volledig belastingvrij. Een fietsvergoeding is vrijgesteld voor 0,35 euro per kilometer tussen de woon- en werkplek, met een maximum van 3.500 euro in 2024. Deze vrijstelling geldt echter alleen als de werknemer kiest voor de forfaitaire aftrek van beroepskosten. Werknemers die hun beroepskosten volledig willen bewijzen, kunnen geen gebruik maken van deze vrijstelling. Fietsvoordelen moeten nu ook in de aangifte worden vermeld (code 1254 en 1255).
