Fiscale regularisatie van geërfd of geschonken kapitaal opnieuw mogelijk, maar zonder gunsttarief.
Sinds kort is het opnieuw mogelijk om geërfd of geschonken vermogen met onduidelijke herkomst fiscaal te regulariseren. Deze maatregel richt zich in het bijzonder tot erfgenamen en begiftigden die met buitenlandse vermogensbestanddelen worden geconfronteerd waarvan de oorsprong niet langer aantoonbaar is. De nieuwe regeling is bedoeld als een permanente maatregel, maar komt met hogere kosten dan voorheen.
Afschaffing van het gunsttarief
In het oorspronkelijke regeerakkoord was een verminderd boetetarief voorzien voor wie te goeder trouw was – voornamelijk erfgenamen of begiftigden die zelf geen fiscale inbreuken pleegden. Die gunstregeling is echter geschrapt. Volgens prof. Michel Maus (VUB) leidt dit ertoe dat ook personen die zelf geen fiscale fouten maakten, alsnog gesanctioneerd worden.
Voorheen konden dergelijke dossiers niet uniform behandeld worden door het ontbreken van een wettelijk kader sinds eind 2023. Met de huidige regeling is er opnieuw duidelijkheid, maar de voorwaarden zijn strenger en de tarieven hoger dan tijdens eerdere regularisatierondes.
Hoog kostenplaatje
Bij regularisatie van fiscaal verjaarde kapitalen – inkomsten ouder dan zeven jaar zonder belastingaangifte – geldt een vast tarief van 45%. Dit is een verhoging ten opzichte van het vorige tarief van 40% dat gold tussen 2016 en 2024. Voor niet-verjaarde kapitalen worden zowel de reguliere belasting als een bijkomende boete van 30% geheven. In het geval van beroepsinkomsten kan dit oplopen tot een gecombineerde druk van 80%, waardoor in sommige gevallen minder dan een kwart van het oorspronkelijke bedrag overblijft.
Aanvraag via Contactpunt Regularisaties
Een regularisatieaanvraag verloopt via een dossier bij het Contactpunt Regularisaties. Hoewel deze mogelijkheid voortaan permanent bedoeld is, blijft het belangrijk om elk dossier grondig voor te bereiden, gezien de mogelijke fiscale implicaties. Prof. Maus wijst erop dat in afwachting van verjaring sommigen mogelijk kiezen voor uitstel, al houdt dat ook fiscale risico’s in.
Professioneel advies aanbevolen
Overweegt u een regularisatie van geërfd of geschonken vermogen, dan is professioneel advies cruciaal. Bloom Law begeleidt cliënten bij het voorbereiden en indienen van regularisatiedossiers, met oog voor fiscale optimalisatie en juridische zekerheid.
Bron: HLN, 17 april 2025. Interview met prof. Michel Maus.
